KẾ TOÁN TIỀN MẶT LÀ GÌ

     
*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn phương pháp hạch toán tiền phương diện - tài khoản 111, hạch toán tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ, hạch toán xuất quỹ chi phí mặt,Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ chi phí mặt, doanh thu khi bán sản phẩm ...theo Thông tứ 133

1.Nguyên tắc kế toánTài khoản 111 – tiền mặt:

a) tài khoản này dùng để làm phản ánh thực trạng thu, chi, tồn tiền phương diện tại quỹ của công ty bao gồm: tiền Việt Nam, nước ngoài tệ. Chỉ đề đạt vào TK 111 “Tiền mặt” số chi phí Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ.

Bạn đang xem: Kế toán tiền mặt là gì

b) Khi thực hiện nhập, xuất quỹ tiền khía cạnh phải gồm phiếu thu, phiếu đưa ra và bao gồm đủ chữ ký kết của fan nhận, người giao, người dân có thẩm quyền chất nhận được nhập, xuất quỹ,... Theo lao lý về triệu chứng từ kế toán. Một trong những trường hợp đặc trưng phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

c) kế toán quỹ chi phí mặt đề xuất có trách nhiệm mở sổ kế toán tài chính quỹ chi phí mặt, ghi chép hằng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt cùng tính ra số tồn quỹ tại các thời điểm.

d) Thủ quỹ chịu trách nhiệm cai quản và nhập, xuất quỹ chi phí mặt. Hàng ngày thủ quỹ nên kiểm kê số tồn quỹ tiền khía cạnh thực tế, so sánh số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tài chính tiền mặt. Nếu bao gồm chênh lệch, kế toán với thủ quỹ phải kiểm tra lại để khẳng định nguyên nhân và ý kiến đề nghị biện pháp xử trí chênh lệch.

Sơ đồ gia dụng chữ T hạch toán tài khoản 111

*

2. Kết cấu với nội dung tài khoản 111 - tiền mặt

Bên Nợ:

Bên Có:

- các khoản chi phí Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ;

- Số tiền Việt Nam, nước ngoài tệ thừa làm việc quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá ân hận đoái do đánh giá lại số dư tiền khía cạnh là nước ngoài tệ trên thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá chỉ ngoại tệ tăng so với tỷ giá bán ghi sổ kế toán).

- các khoản chi phí Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ;

- Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái do review lại số dư tiền phương diện là nước ngoài tệ tại thời điểm report (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá chỉ ghi sổ kế toán).

Số dư bên Nợ:Các khoản chi phí Việt Nam, nước ngoài tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời gian báo cáo.

Tài khoản 111 - chi phí mặt, gồm 2 tài khoản cấp 2:

- thông tin tài khoản 1111 - tiền Việt Nam:Phản ánh thực trạng thu, chi, tồn quỹ tiền việt nam tại quỹ chi phí mặt.

- thông tin tài khoản 1112 - nước ngoài tệ:Phản ánh thực trạng thu, chi, chênh lệch tỷ giá với số dư ngoại tệ tại quỹ tiền phương diện theo quý giá quy thay đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán.

3.Cách hạch toán tiền mặt một số nghiệp vụ

3.1. Khi cung cấp sản phẩm, mặt hàng hoá, cung ứng dịch vụ thu ngay bởi tiền mặt, kế toán tài chính ghi dấn doanh thu, ghi:

a) Đối với sản phẩm, sản phẩm hoá, dịch vụ, bất động sản đầu tư chi tiêu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế tiêu thụ quánh biệt, thuế xuất khẩu, thuế đảm bảo an toàn môi trường, kế toán phản ảnh doanh thu bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ theo giá bán bán chưa có thuế, các khoản thuế (gián thu) yêu cầu nộp này được bóc tách riêng theo từng loại ngay trong khi ghi nhận doanh thu (kể cả thuế GTGT yêu cầu nộp theo phương thức trực tiếp), ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt (tổng giá thanh toán)

tất cả TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (giá chưa tồn tại thuế)

bao gồm TK 333 - Thuế và những khoản đề xuất nộp bên nước.

b) Trường hợp không bóc ngay được các khoản thuế phải nộp, kế toán ghi dìm doanh thu bao hàm cả thuế đề nghị nộp. Định kỳ kế toán khẳng định nghĩa vụ thuế yêu cầu nộp cùng ghi sút doanh thu, ghi:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm và cung ứng dịch vụ

tất cả TK 333 - Thuế và những khoản đề nghị nộp công ty nước.

3.2. Lúc phát sinh các khoản doanh thu chuyển động tài chính, các khoản thu nhập cá nhân khác bởi tiền mặt, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền phương diện (tổng giá chỉ thanh toán)

tất cả TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính (giá chưa tồn tại thuế GTGT)

gồm TK 711 - thu nhập cá nhân khác (giá chưa có thuế GTGT)

tất cả TK 3331 - Thuế GTGT cần nộp (33311).

3.3. Rút chi phí gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt; vay lâu năm hạn, ngắn hạn bằng chi phí mặt (tiền vn hoặc nước ngoài tệ ghi theo tỷ giá thanh toán giao dịch thực tế), ghi:

Nợ TK 111 - chi phí mặt

có TK 112 - chi phí gửi ngân hàng (1121, 1122)

bao gồm TK 341 – Vay với nợ mướn tài bao gồm (3411).

3.4. Thu hồi những khoản nợ yêu cầu thu, cho vay, ký cược, ký kết quỹ bởi tiền mặt; Nhận cam kết quỹ, ký cược của những doanh nghiệp khác bởi tiền mặt, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112)

Có những TK 128, 131, 136, 138, 141, 338.

3.5. Khi nhận được vốn góp của nhà sở hữu bằng tiền mặt, ghi:

Nợ TK 111 - chi phí mặt

có TK 411 - Vốn chi tiêu của công ty sở hữu.

3.6. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào thông tin tài khoản tại Ngân hàng hoặc đem ký kết quỹ, ký kết cược, ghi:

Nợ TK 112 - Tiền nhờ cất hộ Ngân hàng

Nợ TK 138 – buộc phải thu không giống (1386)

bao gồm TK 111 - chi phí mặt.

3.7. Xuất quỹ tiền mặt mua bệnh khoán, cho vay hoặc chi tiêu vào công ty con, đầu tư chi tiêu vào doanh nghiệp liên doanh, liên kết..., ghi:

Nợ TK 121, 128, 228

gồm TK 111 - chi phí mặt.

3.8. Xuất quỹ tiền mặt mua sắm và chọn lựa tồn kho (theo phương pháp kê khai thường xuyên xuyên), cài TSCĐ, chi cho hoạt động chi tiêu XDCB:

- giả dụ thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ, kế toán phản ánh giá mua không bao gồm thuế GTGT, ghi:

Nợ những TK 151, 152, 153, 156, 211, 217, 241

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331)

bao gồm TK 111 - chi phí mặt.

- nếu thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, kế toán phản ánh giá mua bao gồm cả thuế GTGT.

3.9. Xuất quỹ tiền mặt mua sắm tồn kho (theo phương thức kiểm kê định kỳ), trường hợp thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ, ghi:

Nợ TK 611 - tải hàng

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331)

gồm TK 111 - chi phí mặt.

Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, kế toán đề đạt giá mua bao hàm cả thuế GTGT.

3.10. Khi mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tiền mặt sử dụng ngay vào sản xuất, ghê doanh, nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:

Nợ những TK 154, 642, 242

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331)

tất cả TK 111 - tiền mặt.

Nếu thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, kế toán tài chính phản ánh bỏ ra phí bao gồm cả thuế GTGT.

3.11. Xuất quỹ tiền phương diện thanh toán những khoản vay, nợ đề xuất trả, ghi:

Nợ các TK 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341

bao gồm TK 111 - tiền mặt.

Xem thêm: Cách Làm Bánh Khoai Lang Hấp, Chiên Giòn Ngon Nhất, Cách Làm Bánh Khoai Lang Ngon Nhất 2022

3.12. Xuất quỹ tiền mặt sử dụng cho vận động tài chính, chuyển động khác, ghi:

Nợ các TK 635, 811,…

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

tất cả TK 111 - tiền mặt.

3.13. Những khoản thiếu quỹ tiền khía cạnh phát hiện tại khi kiểm kê chưa xác minh rõ nguyên nhân, ghi:

Nợ TK 138 - buộc phải thu khác (1381)

tất cả TK 111 - chi phí mặt.

3.14. Các khoản vượt quỹ tiền khía cạnh phát hiện khi kiểm kê chưa khẳng định rõ nguyên nhân, ghi:

Nợ TK 111 - chi phí mặt

tất cả TK 338 - cần trả, bắt buộc nộp không giống (3381).

3.15. Lúc bán các khoản đầu tư chi tiêu ngắn hạn, lâu năm thu bằng tiền mặt, kế toán tài chính ghi thừa nhận chênh lệch giữa số chi phí thu được với giá vốn khoản đầu tư chi tiêu (được xác minh theo cách thức bình quân gia quyền) vào doanh thu vận động tài bao gồm hoặc chi phí tài chính, ghi:

Nợ TK 111 - chi phí mặt

Nợ TK 635 - giá thành tài bao gồm (nếu lỗ)

tất cả TK 121, 128, 228 (giá vốn)

tất cả TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính.

3.16. Khi bên kế toán mang lại BCC nhận tiền của các phía bên trong hợp đồng thích hợp tác marketing không thành lập pháp nhân để trang trải mang đến các vận động chung, ghi:

Nợ TK 111 - tiền mặt

bao gồm TK 338 - đề xuất trả, đề xuất nộp khác.

3.17. Những giao dịch tương quan đến nước ngoài tệ là tiền mặt.

a) lúc mua vật tư, sản phẩm hóa, TSCĐ, dịch vụ giao dịch thanh toán bằng tiền mặt là ngoại tệ.

- Trường đúng theo bên tất cả TK chi phí mặt vận dụng tỷ giá ghi sổ để quy đổi ra đồng xu tiền ghi sổ kế toán, ghi:

Nợ những TK 151,152,153,156, 211, 217,241, 642,… (theo tỷ giá chỉ giao dịch thực tiễn tại thời khắc phát sinh giao dịch)

Nợ TK 635 - ngân sách tài chính (Nếu lỗ tỷ giá hối đoái)

gồm TK 111 (1112) (theo tỷ giá ghi sổ kế toán).

có TK 515 – Doanh thu chuyển động tài thiết yếu (Nếu lãi tỷ giá ân hận đoái)

- Trường vừa lòng bên gồm TK chi phí mặt vận dụng tỷ giá chỉ giao dịch thực tiễn để quy đổi ra đồng xu tiền ghi sổ kế toán, ghi:

+ Khi đưa ra tiền thiết lập vật tư, hàng hóa, TSCĐ, thương mại & dịch vụ ghi:

Nợ những TK 151,152,153,156, 211, 241, 642, 133… (theo tỷ giá chỉ giao dịch thực tiễn tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán và thanh toán)

gồm TK 111 (1112) (theo tỷ giá bán giao dịch thực tế tại thời gian phát sinh thanh toán giao dịch và thanh toán).

+ Ghi dấn chênh lệch tỷ giá: việc ghi nhấn chênh lệch tỷ giá hối hận đoái phát sinh trong kỳ được triển khai đồng thời khi bỏ ra tiền phương diện hoặc định kỳ phụ thuộc vào đặc điểm vận động kinh doanh và yêu cầu quản lý của DN:

+ Nếu gây ra lỗ chênh lệch tỷ giá, ghi:

Nợ TK 635 - chi phí tài chính

tất cả TK 111 – Tiền mặt (1112)

+ nếu như phát có lãi chênh lệc tỷ giá, ghi:

Nợ TK 111- Tiền mặt (1112)

có TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính

b) khi vay tiền bởi ngoại tệ, địa thế căn cứ tỷ giá chỉ giao dịch thực tiễn tại ngày phân phát sinh, ghi:

Nợ TK 111- Tiền mặt (1112)

gồm TK 341 – Vay và nợ mướn tài chính.

c) Khi thanh toán giao dịch nợ đề nghị trả bằng tiền khía cạnh là ngoại tệ (nợ yêu cầu trả fan bán, nợ vay, nợ mướn tài chính, nợ nội bộ ...):

- trường hợp mặt Nợ những tài khoản yêu cầu trả cùng bên tài giỏi khoản chi phí mặt áp dụng tỷ giá bán ghi sổ nhằm quy đổi ra đơn vị chức năng tiền tệ kế toán, ghi:

Nợ các TK 331, 336, 338, 341,...(tỷ giá ghi sổ kế toán)

Nợ TK 635 – chi tiêu tài thiết yếu (Nếu lỗ tỷ giá hối đoái)

bao gồm TK 111 – Tiền mặt (1112) tỷ giá ghi sổ kế toán

bao gồm TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (Nếu lãi tỷ giá ăn năn đoái).

- ngôi trường hợp bên Nợ các tài khoản phải trả cùng bên tài giỏi khoản chi phí mặt vận dụng tỷ giá bán giao dịch thực tiễn để quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán, ghi:

+ Khi thanh toán nợ buộc phải trả, ghi:

Nợ những TK 331, 336, 338, 341 ... (tỷ giá thanh toán giao dịch thực tế)

bao gồm TK 111 – Tiền khía cạnh (1112) tỷ giá giao dịch thực tế.

+ Ghi dấn chênh lệch tỷ giá: việc ghi thừa nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái tạo nên trong kỳ được tiến hành đồng thời khi thanh toán giao dịch nợ buộc phải trả hoặc định kỳ tùy thuộc vào đặc điểm chuyển động kinh doanh cùng yêu cầu thống trị của DN:

+ Nếu gây ra lỗ chênh lệch tỷ giá, ghi:

Nợ TK 635 - ngân sách tài thiết yếu (chênh lệch giữa tỷ giá chỉ ghi sổ của số tiền nợ phải trả hoặc tài khoản tiền mặt với tỳ giá bán giao dịch thực tế tại thời điểm trả nợ)

bao gồm TK 331, 336, 338, 341, 111 (1112)…

+ trường hợp phát sinh lời chênh lệch tỷ giá, ghi:

Nợ những TK 331, 336, 338, 341, 111 (1112)… (chênh lệch thân tỷ giá ghi sổ của khoản nợ phải trả hoặc tài khoản tiền mặt với tỳ giá chỉ giao dịch thực tiễn tại thời điểm trả nợ)

bao gồm TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

d) Khi tạo ra doanh thu, thu nhập khác bằng tiền khía cạnh là ngoại tệ, địa thế căn cứ tỷ giá giao dịch thực tế tại thời gian phát sinh, ghi:

Nợ TK 111 (1112) (tỷ giá giao dịch thanh toán thực tế)

Có các TK 511, 711,... (tỷ giá thanh toán thực tế).

đ) Khi nhấn tiền ứng trước của người mua bằng tiền phương diện là nước ngoài tệ để cung ứng vật tư, mặt hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ:

- Kế toán phản chiếu số tiền nhận ứng trước của người tiêu dùng theo tỷ giá chỉ giao dịch thực tế tại thời khắc nhận tước, ghi:

Nợ TK 111 – Tiền khía cạnh (1112)

bao gồm TK 131 – bắt buộc thu của khách hàng.

- Khi bàn giao vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ cho những người mua thì phần doanh thu, thu nhập tương ứng với số tiền nhấn ứng trước được ghi thừa nhận theo tỷ giá chỉ giao dịch thực tế tại thời gian nhận ứng trước, phần doanh thu, thu nhập khớp ứng với số tiền còn sót lại được ghi dìm theo tỷ giá giao dịch thực tiễn tại thời khắc phát sinh doanh thu, thu nhập, ghi:

Nợ TK 131 – nên thu của khách hàng hàng.

có TK 511, 711

e) khi thu được tiền nợ buộc phải thu bởi tiền khía cạnh là ngoại tệ (nợ bắt buộc thu của khách hàng, yêu cầu thu nội bộ, đề nghị thu khác,...):

- ngôi trường hợp bên Có các tài khoản yêu cầu thu áp dụng tỷ giá ghi sổ nhằm quy thay đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán, ghi:

Nợ TK 111 – Tiền khía cạnh (1112) (tỷ giá chỉ giao dịch thực tế tại ngày thu nợ)

Nợ TK 635 – giá cả tài thiết yếu (Nếu lỗ tỷ giá hối hận đoái)

Có các TK 131, 136, 138 (tỷ giá ghi sổ kế toán)

tất cả TK 515 (Nếu lãi tỷ giá ăn năn đoái).

- trường hợp mặt Có những tài khoản nên thu vận dụng tỷ giá chỉ giao dịch thực tiễn để quy đổi ra đồng xu tiền ghi sổ kế toán, ghi:

+ lúc thu những khoản nợ đề xuất thu, ghi:

Nợ TK 111 – Tiền khía cạnh (1112) (tỷ giá giao dịch thực tiễn tại ngày thu nợ)

Có các TK 131, 136, 138 (tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày thu nợ)

+ Ghi dìm chênh lêch tỷ giá: bài toán ghi nhấn chênh lệch tỷ giá hối đoái tạo ra trong kỳ được thực hiện đồng thời lúc thu được khoản nợ phải thu hoặc định kỳ tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh cùng yêu cầu cai quản của DN:

+ Nếu tạo ra lỗ chênh lệch tỷ giá, ghi:

Nợ TK 635 – giá cả tài thiết yếu (chênh lệch thân tỷ giá bán ghi sổ của số tiền nợ phải thu với tỷ giá bán giao dịch thực tế tại thời điểm trả nợ)

Có các TK: 131, 136, 138 ...

+ trường hợp phát sinh lời chênh lệch tỷ giá, ghi:

Nợ các TK: 131, 136, 138 ...(chênh lệch giữa tỷ giá ghi sổ của khoản nợ phải thu cùng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời khắc trả nợ)

bao gồm TK 515 - Doanh thu vận động tài chính.

g) ngôi trường hợp dn sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán bên có tài khoản tiền khía cạnh thì trên thời điểm thời điểm cuối kỳ kế toán:

- giả dụ tiền mặt phẳng ngoài tệ không hề số dư ngoại tệ thì doanh nghiệp phải kết chuyển cục bộ chênh lệch tỷ giá hối hận đoái tạo ra trong kỳ vào doanh thu vận động tài chủ yếu hoặc ngân sách tài thiết yếu của kỳ báo cáo:

+ Kết đưa lãi chênh lệch tỷ giá hối hận đoái, ghi:

Nợ TK 111 – Tiền phương diện (1112)

bao gồm TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính.

+ Kết gửi lỗ chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái, ghi:

Nợ TK 635 – chi tiêu tài chính.

gồm TK 111 – Tiền mặt (1112)

- giả dụ tiền bởi ngoại tệ còn số dư nguyên tệ thì doanh nghiệp phải review lại nước ngoài tệ thời điểm cuối kỳ và việc hạch toán khoản chênh lệch tỷ giá ân hận đoái do reviews lại nước ngoài tệ cuối kỳ được tiến hành theo quy định tại đoạn hướng dẫn thông tin tài khoản 413 –> Hạch toánchênh lệch tỷ giá

3.18 Tại thời khắc lập BCTC, kế toán thực hiện tỷ giá giao dịch chuyển tiền trung bình thời điểm cuối kỳ của ngân hàng thương mại dịch vụ nơi DN liên tiếp có giao dịch thanh toán để đánh giá lại tiền phương diện là nước ngoài tệ cuối kỳ:

- nếu tỷ giá chỉ ngoại tệ tăng so với đồng tiền ghi sổ kế toán, kế toán tài chính ghi dìm lãi tỷ giá:

Nợ TK 111 – Tiền mặt (1112)

gồm TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

- nếu tỷ giá bán ngoại tệ bớt so cùng với tỷ giá ghi sổ kế toán, kế toán tài chính ghi dìm lỗ tỷ giá, ghi:

Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái.

Xem thêm: Tiếng Anh Lớp 6 Tập 2 - Unit 8 Sports And Games, Tiếng Anh Lớp 6 Unit 8 Getting Started

tất cả TK 111 – Tiền phương diện (1112)

Chúc chúng ta làm tốt các bước kế toán. Kế toán Thiên Ưng là 1 đơn vị số 1 trong nghành nghề dạy học thực hành thực tế kế toán thực tế tại Hà Nội: Dạy thực hành kê khai thuế - Quyết toán thuế, hoàn thiện sổ sách – Lập báo cáo tài bản lĩnh tiếp trên giấy tờ thực tế.